CRS来了！十大热门问题解答！（1）

“CRS来了”——这句话都不知道喊了多少年了。

但直到今年，很多人陆陆续续“喜提”补税通知，才终于体验到CRS的威力。

那么，CRS到底是啥？咱们要如何避免多交税？

今天，老乐为大家整理了CRS十大热门问题，希望对你有帮助！

• Q1：CRS是啥，对我有啥影响？
• Q2：目前加入CRS的国家/地区有哪些？
• Q3：CRS包括哪些金融账户？银行、证券、保险、信托、房产？
• Q4：CRS具体交换哪些信息，每笔交易明细都会交换吗？
• Q5：如何判断自己是哪国税务居民？
• Q6：我海外账户里不到100万美元，是不是不会交换？
• Q7：我在美国开的账户，是不是不会被交换？
• Q8：我有境外护照但常住国内，我的海外信息会交换回中国吗？
• Q9：我被公司长期外派其他国家，海外工资账户信息会被交换吗？
• Q10：我在境外炒股的收入，有没有办法节税？

Q1：CRS是啥，对我有啥影响？

CRS的中文叫“共同申报准则”，加入的国家/地区会交换对方税务居民的金融账户信息。

说白了，它是一个“全球税务信息联网系统”，用来打击跨境逃税、藏匿资产等行为。

比如说，原来你在新加坡有收入，中国是不知道的。

但联网之后，你的信息会被交换回中国，这样国家就可以多收税了。

当然，一个新加坡税务居民在中国的金融信息，也会被交换回新加坡。

由于每个国家都面临跨境逃税的问题，所以抱团加入CRS的国家越来越多。

Q2：目前加入CRS的国家/地区有哪些？

截止2023年4月，已经联网的国家/地区一共有119个，其中有106个和中国交换。

具体名单如下：

阿尔巴尼亚、安道尔、安圭拉、安提瓜和巴布达、阿根廷、阿鲁巴、澳大利亚、奥地利、阿塞拜疆、巴哈马、巴林、巴巴多斯、比利时、伯利兹、百慕大、巴西、英属维尔京群岛、文莱、保加利亚、加拿大、开曼群岛、智利、哥伦比亚、库克群岛、哥斯达黎加、克罗地亚、库拉索、塞浦路斯、捷克、丹麦、多米尼加、厄瓜多尔、爱沙尼亚、法罗群岛、芬兰、法国、德国、加纳、直布罗陀、希腊、格陵兰、格林纳达、根西岛、中国香港、匈牙利、冰岛、印度、印度尼西亚、爱尔兰、马恩岛、以色列、意大利、日本、泽西岛、哈萨克斯坦、韩国、科威特、拉脱维亚、黎巴嫩、列支敦士登、立陶宛、卢森堡、马来西亚、马尔代夫、马耳他、马绍尔群岛、毛里求斯、墨西哥、摩纳哥、蒙特塞拉特、瑙鲁、荷兰、新喀里多尼亚、新西兰、尼日利亚、挪威、阿曼、巴基斯坦、巴拿马、秘鲁、波兰、葡萄牙、卡塔尔、罗马尼亚、俄罗斯、圣基茨和尼维斯、圣卢西亚、圣文森特和格林纳丁斯、萨摩亚、圣马力诺、沙特阿拉伯、塞舌尔、新加坡、圣马丁、斯洛伐克、斯洛文尼亚、南非、西班牙、瑞典、瑞士、土耳其、特克斯和凯科斯群岛、阿拉伯联合酋长国、英国、乌拉圭、瓦努阿图。

Q3：CRS的金融账户包含哪些？银行、证券、保险、信托、房产？

CRS交换信息的金融账户包含四大类：

1、存款账户：活期存款、定期存款、旅行支票、带有预存功能的信用卡等

2、托管账户：指客户把钱交给金融机构管理，并按客户要求来投资和保管的账户，例如股票、债券、基金等。

3、保险账户：具有现金价值的保险合同或年金合同，不包含没有现金价值的消费型保险。

4、投资实体中的股权或债权权益：包含私募投资基金的合伙权益、信托的受益权。

海外房产不属于金融资产，但是对于出租或出售房产的收入，只要存入银行，就属于交换范围。

Q4：CRS具体交换哪些信息，每笔交易明细都会交换吗？

下图是国家税务总局列明的信息报送范围，境外交换回来的信息也差不多。

目前CRS不会每笔交易信息都交换，更不会实时交换，而是每年交换一次，主要是上一年度的年终账户余额和收益总额等信息。

例如你年底在香港富途有多少股票价值、有多少现金、股息收入多少，以及年度内出售股票产生多少收益（资本利得）等。

Q5：我海外账户里不到100万美元，是不是不会交换？

这是一个很常见的误区，CRS并没有规定100万美元以下就不交换。

如果你看过国税总局官网的资料，你会发现100万美元只是CRS对存量账户区分“高净值”和“低净值”的分界线。

简单来说，税务局的精力是有限的，他们也要考核KPI的，要尽量少花成本多征税。

如果你是高净值，肯定多花点时间查你，但就算你是低净值，也不代表他不去查你。

Q6：我在美国开的账户，是不是不会被交换？

这又是一个常见的误区。

美国没有加入CRS，所以你的信息不会通过CRS交换，但并不代表你不会被“卖”。

你别看特朗普天天跟中国对着干，但是在征税这件事上面，中美的利益是一致，这样就有了合作的基础。

你别说中国了，只要有利益，朝鲜也不是不能合作……

美国虽然没有CRS，但他有“肥猫法案”（FATCA），中美之间也有税收协定，完全可以交换信息。

你美国的账户还没被征税，并不代表你以后不会被征税，还有每天万分之5的滞纳金。

Q7：如何判断自己是哪国税务居民？

CRS交换的是外国税务居民的账户信息，所以首先要确定你是哪个国家/地区的税务居民。

大多数情况下，咱们都是中国税务居民，但税务居民和国籍又不完全相等。

各国对税务居民的判断方法略有不同，但主要有四大维度：

第一，居住时间。

本纳税年度内，是否在该国住满183天？

第二，永久性住所。

是否在该国有可以随时入住的家？

第三，重要利益中心。

你的配偶、未成年子女在哪里生活，你的收入来源哪里，你的主要财产在哪里，等等等等……

第四，国籍。

你的国籍是哪个国家？

只要满足居住时间（一般是183天），基本就可以认定是该国税务居民。

但如果你在两个国家都不足183天，或者刚好都是183天（一年最多366天），那么就要看永久性住所和重要利益中心。

当看完前三项都无法确定税务居民身份，那就用国籍来做最后的判断依据。

Q8：我有境外护照但常住国内，我的海外信息会交换回中国吗？

如果你的海外账户在CRS参与国，信息会交换回中国。

只要你常住中国，你就是中国税务居民，不管你拿哪个国家的护照。

CRS的判断依据是税务居民身份，而不是国籍。

中国税务居民的判断非常简单（满足1项即可）：

①在本纳税年度内，在中国居住满183天。

②在中国境内有住所（因户籍、家庭、经济利益关系而在中国习惯性居住）。

Q9：我被公司长期外派其他国家，海外工资账户信息会被交换吗？

如果你的海外账户在CRS参与国，而你被认定是中国税务居民，信息会交换回中国。

如果你同时符合外国和中国税务居民标准，就要用“加比规则”进一步判断，避免双重征税。

加比规则按照“永久性住所——重要利益中心——习惯性居所——国籍”的顺序，来判断你是哪个国家的税务居民，然后根据双方国家的税务协定，最后再分别征税。

举个例子：

一个中国人被外派到新加坡工作，但被判断为中国税务居民。

那么，他需要先向新加坡（收入来源国）交税，然后向中国（税务居民国）申报全球收入。

中国在计算你要交多少税的时候，你在新加坡已交的税可以抵扣，避免重复交税。

Q10：我在境外炒股的收入，有没有办法节税？

今年以来，很多人“喜提”税务局的补税通知，我们团队在银探总结过交税规则。

简单来说，股息、红利、资本利得的税率都是20%。

这些在《个人所得税法》里早就有明文规定，并不是拍脑袋征税。

那么，有没有避税的方法呢？

曼妮查了很多方法，目前最靠谱的就是“做低资本利得”。

一般来说，资本利得税是交税的大头，它指的是你卖出股票后赚了多少差价，要按20%征税。

其实很多人整体是亏钱的，只是把个别赚钱的股票卖掉，套住的还有很多很多。

所以，很多人觉得这样交税实在太“冤枉”！

那脑子灵活的股民就想到一个办法，我把浮亏的股票卖掉，浮亏变实亏。

这时候，资本利得不就下降了吗？税收不就下降了吗？

如果盈亏正好相等，根本就没有资本利得，从而不需要交税嘛……

有些人可能还没转过弯来，觉得卖掉不就真的亏钱了吗？

不是的，你卖掉之后，马上重新买入就好了。

最终，你就是损失了一点手续费，但是税收会大幅下降！

以上就是CRS十大热门问题，后续我会陆续更新这个系列，希望对你有帮助！

更多问题，建议咨询境外税务专家。

我是老乐，一名从业17年的CPB私人银行家，咱们下期见~